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Donaciones

Donaciones deducibles de impuestos, ¿cómo funcionan?

mar / 22 / 2024

Cada acto de dar, por más pequeño que sea, tiene el potencial de transformar vidas y construir un futuro más brillante para quienes lo necesitan. Al momento de realizar un donativo, no solo estás cambiando la vida de alguien, sino que puedes acceder a beneficios fiscales, que te permitan seguir ayudando en el futuro. Si quieres saber más sobre como funciona la deducción de impuestos en las donaciones, sigue leyendo. 

¿Los donativos son deducibles de impuestos?

La respuesta más inmediata a esta pregunta es sí, pero para que la deducción sea efectiva, debe cumplir con ciertas condiciones y requisitos que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Debe tratarse de instituciones autorizadas para recibir donativos, aquí se pueden encontrar algunas organizaciones sin fines de lucro, asociaciones civiles, fundaciones y otras entidades que llevan a cabo actividades de beneficencia. La institución debe estar registrada y autorizada por el SAT como donataria autorizada.

La Federación, entidades federativas y municipios, así como algunos organismos descentralizados y organismos internacionales, también pueden recibir donativos. 

Considera que las personas físicas, incluidos los asalariados, y las personas morales pueden deducir el 100% de los donativos, sin embargo, hay un monto máximo:

  • En donativos a donatarias autorizadas, se puede deducir hasta 7% de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal inmediato anterior, si eres persona física o de la utilidad fiscal del ejercicio anterior, si eres persona moral. 
  • En el caso de donativos a la Federación, entidades federativas, municipios u organismos descentralizados, el monto máximo a deducir es de 4%.

Donaciones deducibles de impuestos
Así puedes deducir de impuestos las donaciones

Para hacer deducible un donativo, debes solicitar un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que avale la transacción. El tipo de comprobante es de ingresos y el método de pago debe ir en una sola exhibición (PUE).

Para las personas físicas, el uso de CFDI será D04, que corresponde a donativos, mientras que para las personas morales se emite como G03 (gastos en general).

Cuando se trata de donaciones en efectivo, la clave del producto y servicio debe ser “84101600” (Financiación de ayudas) y si es de donativos en especie, entonces debe especificarse el bien donado, incluir el número de bienes y el valor por unidad. En cuanto al impuesto, debe elegirse el “01” No objeto de impuesto. 

Además, el CFDI debe incorporar el Complemento de Donatarias, con el número y fecha del oficio de autorización, la leyenda: “Este comprobante ampara un donativo, el cual será destinado por la donataria a los fines propios de su objeto social. En el caso de que los bienes donados hayan sido deducidos previamente para los efectos del impuesto sobre la renta, este donativo no es deducible”.

Considera que si el CFDI ampara bienes que hayan sido deducidos previamente, se indicará que el donativo no es deducible. 

Finalmente, la deducción de impuestos por donativos permite a los contribuyentes reducir su base gravable, disminuyendo así el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta a pagar. 

Como podrás ver, al realizar un donativo no solo le cambias la vida a una persona, por este acto también puedes recibir beneficios fiscales en tu próxima declaración anual. 

 

Fuentes:

SAT, Obligaciones relativas a la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet para las Donatarias Autorizadas.

SAT, Donativos deducibles.

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